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2022中级经济师财政税收预习打卡试题:纳税检查

来源:经济师考试网  [2022-5-24]  【

  1[.单选题]甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件,不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件,本月完工入库数量1500件,通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件,甲企业应调增销售收入()元。

  A.20000

  B.50000

  C.60000

  D.100000

  [答案]C

  [解析]本题考查销售数量的检查。根据以盘挤销倒挤法计算本期产品销售数量,其计算公式为:本期产品销售数量=上期产品结存数量+本期产品完工数量-本期产品结存数量=100+1500-300=1300(件),甲企业应调增销售收入=(1300-1000)×200=60000(元)。

  2[.单选题]通过分析比较,容易发现线索,便于抓住重点,目标比较明确,检查效果较显著的纳税检查方法是()。

  A.推理分析法

  B.比较分析法

  C.逆查法

  D.抽查法

  [答案]C

  [解析]本题考查纳税检查的基本方法。逆查法,是逆会计核算程序,从检查报表开始到账簿而后在凭证中落实检查内容的一种方法,或者是从经济事项的结果逆向追查其原始状况的一种方法。这种方法通过组织有关资料的分析比较,容易发现线索,便于抓住重点,目标比较明确,检查效果也较显著。

  3[.单选题]在纳税检查的分析法中,一般用于企业资产变动与负债及所有者权益变动均衡关系分析的是()。

  A.推理分析法

  B.联系检查法

  C.比较分析法

  D.控制分析法

  [答案]A

  [解析]本题考查纳税检查的基本方法。推理分析法是运用逻辑推理,根据事物的内在联系和相互依存关系,将会计资料提供的数据,结合财务活动规律,综合对照进行推理判断的一种分析方式。在实际工作中,一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析。

  4[.单选题]2019年9月,大华商场(增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%)零售货物并以现金形式取得含税销售收入3390元,其正确的账务处理为()。

  A.借:现金 3390贷:应付账款 3390

  B.借:现金 3390贷:应收账款 3390

  C.借:现金 3390贷:主营业务收入 3000应交税费-应交增值税(销项税额) 390

  D.借:主营业务收入 3390贷:应收账款 3000应交税费-应交增值税(进项税额) 390

  [答案]C

  [解析]本题考查增值税的账务处理。销售商品取得收入贷记主营业务收入。大华商场的此项业务应该缴纳增值税,计入销项税额。增值税销项税额=3390/(1+13%)×13%=390(元)。所以C是正确的。

  5[.多选题]下列各项应当计入企业所得税收入总额的有()。

  A.非货币形式的收入

  B.股息、红利等权益性投资收益

  C.接受捐赠收入

  D.利息收入

  E.企业代罚款收入

  [答案]A,B,C,D

  [解析]本题考查计入企业所得税收入的确认。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,包括:销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。选项E不属于企业的收入。

  6[.单选题]甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2019年6月收取乙企业的预付货款2260元,甲企业应做的正确账务处理为()。

  A.借:银行存款 2260贷:主营业务收入 2000应交税费-应交增值税(销项税额) 260

  B.借:银行存款 2260贷:预收账款 2260

  C.借:银行存款2260贷:预收账款 2000应交税费-应交增值税(销项税额) 260

  D.借:银行存款2260贷:其他应付款-预付款 2260

  [答案]B

  [解析]本题考查销项税额的检查。采用预收货款方式销售产品,于企业发出商品时确认销售实现。在收到预收款时,应该借记银行存款,贷记预收账款。

  7[.单选题]损益表的检查分析中,主营业务收入的核查不包括()。

  A.账面销售收入额

  B.销售收入净额

  C.漏计的销售收入额

  D.营业费用

  [答案]D

  [解析]本题考查损益表的检查分析。主营业务收入,一是核实账面销售收入额;二是核实销售收入净额;三是核查漏计的销售收入额。

  8[.单选题]适用于产品管理制度比较健全的企业,且运用时,抓住主要耗用材料进行核定销售数量的检查方法是()。

  A.以盘挤销倒挤法

  B.以耗核产、以产核销测定法

  C.销售成本(或利润)水平的分析比较法

  D.先进先出法

  [答案]B

  [解析]本题考查销售数量的消费税检查。以耗核产、以产核销测定法适用于产品管理制度比较健全的企业,运用时,抓住主要耗用材料进行核定。

  9[.多选题]对企业消费税应税消费品销售数量检查的内容包括()。

  A.检查企业库存应税消费品的增减变化

  B.检查企业委托加工应税消费品的数量变化

  C.检查企业是否存在少开票、多发货,转移销售收入的情况

  D.检查企业是否存在账外结算,转移销售收入的情况

  E.检查企业销售价格是否合理

  [答案]C,D

  [解析]本题考查销售数量检查的内容。对企业消费税应税消费品销售数量检查的内容包括:(1)检查企业是否存在少开票、多发货,转移销售收入的情况;(2)检查企业是否存在账外结算,转移销售收入的情况。

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责编:zj10160201

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