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2022中级经济师财政税收预习打卡试题:税务管理

来源:经济师考试网  [2022-5-24]  【

  1[.单选题]将税收收入实际数与计划数相比较,以分析经济税源变化情况的经济税源调查分析方法是()。

  A.趋势分析

  B.进度分析

  C.结构分析

  D.季节变动分析

  [答案]B

  [解析]本题考查经济税源调查分析方法。进度分析是将税收收入实际数与计划数相比较,以分析计划完成进度和经济税源变化情况的经济税源调查分析方法。

  2[.多选题]经济税源调查的目的包括()。

  A.查明纳税人、征税对象的基本情况,掌握经济税源的现状

  B.预测经济税源发展趋势并探索其规律,为提高税收计划管理的科学性提供客观依据

  C.分析党和国家的经济政策对税收产生的影响

  D.增加国家税收收入

  E.调整税收结构,保证税收的合理有效进行

  [答案]A,B,C

  [解析]本题考查经济税源调查的目的。经济税源调查的目的有:(1)查明纳税人、征税对象的基本情况,掌握经济税源的现状;(2)分析党和国家的经济政策、财税政策对税收产生或将要产生的影响;(3)预测经济税源发展趋势并探索其规律,为提高税收计划管理的科学性、预见性,为充分挖掘税源潜力、做好促产增收工作,提供可靠的客观依据。

  3[.多选题]纳税人已在国家市场监督管理机关办理变更登记的,其申报办理变更税务登记时,应向原税务登记机关如实提供的证件、资料包括()。

  A.工商登记变更表

  B.工商营业执照

  C.纳税人变更登记内容的有关证明文件

  D.税务机关发放的原税务登记证件

  E.原始凭证、记账凭证

  [答案]A,C,D

  [解析]纳税人已在国家市场监督管理机关办理变更登记的,应当自国家市场监督管理机关变更登记之日起30日内,向原税务登记机关如实提供下列证件、资料,申报办理变更税务登记:(1)工商登记变更表;(2)纳税人变更登记内容的有关证明文件;(3)税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表等);(4)其他有关资料。选项ACD是申报办理变更税务登记需要提供的资料。

  4[.多选题]在下列设置账簿的情形中,不符合账簿设置有关规定的有()。

  A.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿

  B.无建账能力且规模小的纳税人可聘请符合规定的注册会计师建账记账

  C.经营规模小的纳税人聘请专业机构有实际困难的,可以不设任何账簿

  D.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿

  E.一般的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿

  [答案]C,E

  [解析]本题考查账簿管理。选项C错误,经营规模小又确无建账能力的纳税人,聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照税务机关的规定,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。选项E错误,一般的纳税人自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

  5[.多选题]经济税源调查分析的方法有()。

  A.进度分析

  B.趋势分析

  C.因素分析

  D.财务分析

  E.季节变动分析

  [答案]A,B,C,E

  [解析]本题考查经济税源调查分析。经济税源调查分析方法有进度分析、趋势分析、结构分析、因素分析、季节变动分析、相关指标分析。

  6[.多选题]减免税种类包括()。

  A.法定减免

  B.特案减免

  C.临时减免

  D.公开减免

  E.强制减免

  [答案]A,B,C

  [解析]本题考查减免税的种类。减免税的种类包括:法定减免、特案减免、临时减免。

  7[.多选题]下列选项中,可以办理出口退税的有()。

  A.原油

  B.援外出口货物

  C.对外承包工程公司运出关境的用于对外承包项目的货物

  D.工艺品

  E.生漆

  [答案]C,D,E

  [解析]本题考查出口退税的货物范围。具备货物出口条件,除经国家批准属于进料加工复出口贸易外,不予退税的货物,包括:原油;援外出口货物;国家禁止出口货物,如天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖等。

  8[.多选题]根据《税收征收管理法》的规定,下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有()。

  A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款

  B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款

  C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

  D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款

  E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

  [答案]C,E

  [解析]本题考查税收保全措施。可以采取的税收保全措施有:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产;书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。

  9[.多选题]税务机关核定纳税人应纳税额的办法有()。

  A.参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定

  B.按照营业收入或成本核定

  C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定

  D.按照成本加合理费用和利润核定

  E.按照历史纳税额的一定比例核定

  [答案]A,C,D

  [解析]本题考查税款征收的方式。核定应纳税额的方法:(1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定;(2)按照营业收入或成本加合理费用和利润核定;(3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;(4)按照其他合理的方法核定。采取上述所列一种方法不足以正确核定应纳税额时,可以同时采用两种以上的方法核定。

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责编:zj10160201

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